ТАБЛИЦА: «11 самых популярных вопросов по страховым взносам»

Требуется ли представлять расчет по страховым взносам в налоговый орган плательщикам, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам? В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и сдачу расчета крупнейшие налогоплательщики? В какой срок необходимо предоставить расчет по страховым взносам в случае ликвидации организации? Отвечаем попорядку.

Вопрос

Ответ

У плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств), обязанности по представлению расчета по страховым взносам не имеется.

Главы КФХ представляют расчет по страховым взносам за расчетный период до 30 января, следующего за истекшим расчетным периодом

В какой налоговый орган осуществляют уплату страховых взносов и сдачу расчета крупнейшие налогоплательщики?

Дополнительные тарифы на ОПС установлены в зависимости от условий труда.

1. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя имеются результаты спецоценки, согласно которым условия труда признаны вредными и (или) опасными:

— Класс условий труда (опасный), подкласс условий труда (4) — 8%

— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,4) — 7%

— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,3) -6%

— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,2) — 4%

— Класс условий труда (вредный), подкласс условий труда (3,1) — 2%

— Класс условий труда (допустимый), подкласс условий труда (2) — 0%

— Класс условий труда (оптимальный), подкласс условий труда (1) — 0%

2. Размеры дополнительных тарифов, если у страхователя отсутствуют результаты спецоценки:

— 9,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 1 ч. 1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

— 6,0% — в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на работах, поименованных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Если физическое лицо не занято на видах работ, с которыми законодательство связывает применение дополнительных тарифов, то страховые взносы по таким тарифам на выплаты в его пользу не начисляются

Категории лиц, для которых установлены пониженные страховые тарифы, определены в ст. 427 НК РФ. К ним относятся следующие плательщики страховых взносов:

— для хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности;

— резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон;

— организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);

— страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;

— страхователи, которые применяют УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п 1 ст 427 НК РФ;

— плательщики ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;

— некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п 1 ст. 427 НК РФ;

— благотворительные организации, применяющие УСН;

— индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН;

— организации — участники проекта «Сколково»;

— резидентов свободной экономической зоны;

— резидентов территории опережающего социально-экономического развития

Контроль за уплатой страховых взносов с 2017 года осуществляют ФНС, а также ее территориальные органы. Причем ей предоставлен контроль над исчислением и уплатой всех страховых взносов. ФСС

сохранили контроль по уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Однако действуют они на основании другого нормативного акта Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Обязательное пенсионное страхование распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, которые одновременно соответствуют следующим критериям:

а) имеют статус временно пребывающих на территории РФ;

б) заключили трудовой договор;

в) не относятся к числу высококвалифицированных специалистов.

Временно пребывающие на территории РФ иностранные лица (лица без гражданства) подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Обязанность заплатить страховые взносы возникает только тогда, когда есть облагаемый объект. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты взносов. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Выплаты физическим лицам, облагаемые страховыми взносами, формируют базу для начисления этих взносов. Но при этом есть и такие выплаты, которые страховыми взносами не облагаются

На курсе узнаете, как новые стандарты влияют на налоги, научитесь избегать ошибок, поймете, что придется изменить в учете и как его настроить по-новому.